Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"
Принят Государственной Думой 14 июня 2016 года
Одобрен Советом Федерации 29 июня 2016 года
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53, ст. 5016, 5026; 2002, N 1, ст. 2; 2003, N 22, ст. 2066; N 23, ст. 2174; N 27, ст. 2700; N 28, ст. 2873; N 52, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; N 45, ст. 4377; 2005, N 27, ст. 2717; N 45, ст. 4585; 2006, N 6, ст. 636; N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, 31; N 18, ст. 2118; N 22, ст. 2563, 2564; 2008, N 26, ст. 3022; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3616; N 48, ст. 5500, 5519; 2009, N 29, ст. 3632; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5711, 5731, 5733; N 51, ст. 6155; N 52, ст. 6450; 2010, N 1, ст. 4; N 11, ст. 1169; N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5752; N 48, ст. 6247; N 49, ст. 6420; 2011, N 1, ст. 16; N 24, ст. 3357; N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4575, 4593; N 47, ст. 6611; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7014, 7070; 2012, N 14, ст. 1545; N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; 2013, N 9, ст. 872; N 19, ст. 2321, 2331; N 23, ст. 2866; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3445; N 30, ст. 4049, 4081; N 40, ст. 5037, 5038; N 44, ст. 5640, 5645, 5646; N 52, ст. 6985; 2014, N 14, ст. 1544; N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2924; N 26, ст. 3372, 3404; N 30, ст. 4220; N 40, ст. 5315; N 45, ст. 6157, 6158; N 48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, N 1, ст. 15; N 10, ст. 1393, 1419; N 18, ст. 2616; N 24, ст. 3377; N 29, ст. 4358; N 48, ст. 6691; 2016, N 1, ст. 6; N 7, ст. 920; N 15, ст. 2063, 2064; N 18, ст. 2486, 2506, 2510; N 22, ст. 3092) следующие изменения:
а) в пункте 1 слова "законов о налогах и сборах" заменить словами "законов о налогах, сборах, страховых взносах";
б) абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:
"2. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:";
в) пункт 3 после слова "сборов" дополнить словами ", страховых взносов";
а) в части первой слово "Законодательство" заменить словами "1. Законодательство", слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) в части второй слова "К отношениям" заменить словами "2. К отношениям";
в) дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. К отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется.";
а) пункт 6 после слова "сборы" дополнить словами ", страховые взносы";
б) в пункте 7 слово "сборов" заменить словами "сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента";
б) в пункте 1 слова "по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами" исключить;
в) в пункте 2 слова "по вопросам налогов и сборов" заменить словами "по вопросам налогов, сборов, страховых взносов";
а) пункт 1 дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:
"Акты законодательства о налогах и сборах в части регулирования страховых взносов вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.";
в) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.";
г) пункт 3 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
д) пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.";
е) в абзаце первом пункта 5 слова "нормативные правовые акты о налогах и сборах" заменить словами "издаваемые в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством о налогах и сборах нормативные правовые акты";
б) в пункте 1:
в абзаце первом слова "о налогах и сборах" заменить словами "по вопросам налогов, сборов, страховых взносов";
подпункт 2 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
подпункт 4 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
в) в пункте 2 слова "о налогах и сборах" исключить;
7) пункт 1 статьи 7 изложить в следующей редакции:
"1. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.";
а) в наименовании слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Для целей настоящего Кодекса страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.";
9) в пункте 1 статьи 9 слова "или плательщиками сборов" заменить словами ", плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов";
10) абзац семнадцатый пункта 2 статьи 11 изложить в следующей редакции:
"недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;";
11) раздел I дополнить главой 2.1 следующего содержания:
"
Глава 2.1. Страховые взносы в Российской Федерации
Статья 18.1. Страховые взносы
1. В Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
2. Страховые взносы отменяются настоящим Кодексом.
Статья 18.2. Общие условия установления страховых взносов
1. При установлении страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса плательщики и следующие элементы обложения:
1) объект обложения страховыми взносами;
2) база для исчисления страховых взносов;
4) тариф страховых взносов;
5) порядок исчисления страховых взносов;
6) порядок и сроки уплаты страховых взносов.
2. Элементы обложения страховыми взносами, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, могут определяться применительно к отдельным категориям плательщиков страховых взносов.";
12) наименование раздела II после слова "сборов" дополнить словами ", плательщики страховых взносов";
13) наименование главы 3 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщики страховых взносов";
а) в наименовании слова "и плательщики сборов" заменить словами ", плательщики сборов, плательщики страховых взносов";
б) часть первую изложить в следующей редакции:
"Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.";
в) в части второй слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
а) наименование после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
б) пункт 3 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщики страховых взносов";
а) наименование после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
б) в пункте 1:
абзац первый после слова "сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";
абзац второй после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
в) пункт 2 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
а) наименование после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
б) дополнить пунктом 3.4 следующего содержания:
"3.4. Плательщики страховых взносов обязаны:
1) уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы;
2) вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса;
3) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам;
4) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов;
5) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета;
6) в течение шести лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;
7) сообщать в налоговый орган по месту нахождения российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории Российской Федерации, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями;
8) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.";
в) в пункте 5 слово "сборов" заменить словами "сбора, плательщик страховых взносов";
18) пункт 4 статьи 26 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
20) статью 31 дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:
"2.1. Права, предусмотренные настоящим Кодексом в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также осуществляют в отношении плательщиков страховых взносов.";
а) пункт 1 дополнить подпунктом 15 следующего содержания:
"15) представлять в электронной форме в порядке, определяемом соглашением взаимодействующих сторон, в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования сведения о постановке на учет в налоговых органах российских организаций по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, международных организаций в качестве плательщиков страховых взносов, физических лиц в качестве адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных и иных физических лиц - плательщиков страховых взносов не позднее трех дней, следующих за днем внесения в Единый государственный реестр налогоплательщиков указанных сведений.";
б) дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:
"2.1. Обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом и иными федеральными законами в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также несут в отношении плательщиков страховых взносов.";
в) в пункте 3 слово "(сбора)" заменить словами "(сбора, страховых взносов)", после слова "агенту" дополнить словами ", плательщику страховых взносов", после слова "агент" дополнить словами ", плательщик страховых взносов";
а) в наименовании слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) пункт 1 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";
23) пункт 1 статьи 35 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";
24) пункт 1 статьи 37 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";
25) в наименовании раздела IV слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
26) в наименовании главы 8 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
а) в наименовании слова "или сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
б) дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.";
а) в наименовании слова "или сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
б) пункт 8 после слов "в отношении сборов" дополнить словами ", страховых взносов", после слов "плательщиков сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
а) в наименовании слово "сборов" заменить словами "сбора, плательщика страховых взносов";
б) пункт 9 дополнить словами ", страховых взносов";
в) пункт 10 после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
а) наименование после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов", после слова "агента" дополнить словами ", плательщика сбора, плательщика страховых взносов";
б) пункт 8 после слова "налога," дополнить словами "страховых взносов,";
в) пункт 9 после слов "взыскании сбора" дополнить словами "(страховых взносов)", после слов "плательщика сбора" дополнить словами "(плательщика страховых взносов)";
а) наименование после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
б) в пункте 1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.";
абзац четвертый после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
абзац пятый после слова "сборы," дополнить словами "страховые взносы,";
в) в пункте 2:
абзац первый после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.";
г) в пункте 3:
абзац первый после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
абзац второй после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
д) пункт 4 после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
е) в пункте 5:
абзац первый после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
подпункт 3 после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
ж) в пункте 6 первое предложение изложить в следующей редакции: "В случае взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, не являющегося денежными средствами, обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.", второе предложение после слова "сборов" дополнить словами ", страховых взносов";
з) пункт 7 после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
а) в наименовании слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) в пункте 1 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
в) в пункте 2 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
г) в пункте 3 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
д) в пункте 4:
абзац первый после слова "сборов" дополнить словами ", страховых взносов";
абзац второй после слова "сборов" дополнить словами ", страховых взносов";
в абзаце третьем слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
а) в наименовании слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) пункт 11 после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
а) в наименовании слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при исполнении обязанности по уплате страховых взносов.";
б) пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:
"Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.";
36) статью 54 дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. Положения о перерасчете налоговой базы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, применяются также при перерасчете базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено главой 34 настоящего Кодекса.";
37) статью 55 дополнить пунктом 7 следующего содержания:
"7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении расчетного периода по страховым взносам.";
а) в наименовании слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) в пункте 1:
в абзаце первом слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов", слова "и сбору" заменить словами ", сбору, страховому взносу";
в абзаце втором слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
в) в пункте 2 слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов", после слов "плательщик сбора" дополнить словами ", плательщик страховых взносов";
г) в пункте 3 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
а) в наименовании слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) пункт 7 после слова "сборов" дополнить словами ", страховых взносов";
а) в пункте 1:
абзац первый после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиками страховых взносов";
в подпункте 3 слова "и сборам" заменить словами ", сборам, страховым взносам";
б) подпункт 2 пункта 2 после слова "сбора" дополнить словами ", плательщика страховых взносов";
в) пункт 4 после слов "налогов, сборов" дополнить словами ", страховых взносов", после слов "плательщиков сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
а) в наименовании слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) в пункте 5 после слов "плательщиков сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов", слова "сборов, пеней" заменить словами "сборов, страховых взносов, пеней";
в) в пункте 6 слово "сборов)" заменить словами "сборов, плательщиков страховых взносов)";
г) в пункте 7 слова "и плательщикам сборов" заменить словами ", плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов", слова "сборов, пеней" заменить словами "сборов, страховых взносов, пеней";
42) в наименовании главы 9 слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
а) в наименовании слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
б) в абзаце втором пункта 6 слова "и штрафа" заменить словами "штрафа, страховых взносов (за исключением страховых взносов в части сумм, связанных с формированием средств для финансирования накопительной пенсии)";
в) в пункте 8 слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
а) в наименовании слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
б) в пункте 1:
в абзаце первом слова "и (или) сбора" заменить словами ", сбора и (или) страховых взносов";
в подпункте 2 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
в подпункте 4 слова "и (или) сбора" заменить словами ", сбора и (или) страховых взносов";
а) в наименовании слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) в пункте 1:
в абзаце первом слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
в подпункте 1 слова "и сборам" заменить словами ", сборам, страховым взносам";
а) в наименовании слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
б) пункт 13 после слова "сборов" дополнить словами ", страховых взносов";
а) в пункте 2 слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
б) в пункте 3 слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
48) в наименовании главы 10 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
а) в наименовании слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
б) пункт 8 после слов "об уплате сборов" дополнить словами ", страховых взносов", после слов "плательщикам сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";
в) дополнить пунктом 10 следующего содержания:
"10. Указанное в пункте 2.1 статьи 70 настоящего Кодекса требование об уплате страховых взносов может быть обжаловано только в случае нарушения налоговым органом процедуры его направления плательщику страховых взносов.";
а) в наименовании слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
б) дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:
"2.1. Требование об уплате страховых взносов на основании полученного от Фонда социального страхования Российской Федерации вступившего в силу решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения, принятого по результату проверки обоснованности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, проводимой Фондом социального страхования Российской Федерации, должно быть направлено налоговым органом плательщику страховых взносов в течение 10 дней со дня получения налоговым органом соответствующего решения.";
в) пункт 3 после слова "сборов" дополнить словами ", страховых взносов";
"Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
В случае, если обязанность налогоплательщика, налогового агента, плательщика сбора или плательщика страховых взносов по уплате налога, сбора или страховых взносов изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа, налоговый орган обязан направить указанным лицам уточненное требование.";
52) в наименовании главы 11 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
а) в наименовании слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) в пункте 1 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов", слово "налогоплательщика" исключить;
в) в пункте 2 слова "или сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
а) в пункте 1 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) в пункте 2 слова "или плательщик сбора" заменить словами ", плательщик сбора или плательщик страховых взносов";
в) в пункте 3 слова "или плательщиком сбора" заменить словами "(плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов)", слова "или сбора" заменить словами "(сбора, страховых взносов)";
г) в пункте 7 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
а) в пункте 1 слова "или сборов" исключить;
б) в пункте 2 слова "или сбора" исключить;
д) в пункте 5 слова "и сбора" исключить;
е) пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.";
ж) абзац первый пункта 8 изложить в следующей редакции:
"8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным, расчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.";
в) в пункте 11:
подпункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:
"1) организаций - налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов;
2) индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов;";
подпункт 3 после слова "агентами" дополнить словами ", плательщиками страховых взносов", после слова "декларации" дополнить словами "(расчеты по страховым взносам)";
подпункт 4 дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
59) пункт 14 статьи 77 после слова "сбора" дополнить словами ", плательщика страховых взносов";
а) наименование после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
б) дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:
"1.1. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.";
г) дополнить пунктом 6.1 следующего содержания:
"6.1. Возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены (разнесены) на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.";
д) абзац первый пункта 14 после слов "платежей, сборов" дополнить словами ", страховых взносов", после слов "плательщиков сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
а) наименование после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
б) дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:
"1.1. Сумма излишне взысканных страховых взносов подлежит возврату плательщику страховых взносов с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
Возврат плательщику страховых взносов суммы излишне взысканных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной задолженности по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса.
Возврат суммы излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учтены (разнесены) на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.";
в) пункт 9 после слов "платежей, сборов" дополнить словами ", страховых взносов", после слов "плательщиков сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
б) пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:
"Расчет по страховым взносам представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Расчет по страховым взносам представляется в случаях, предусмотренных главой 34 настоящего Кодекса.";
в) в пункте 3:
абзац первый после слова "сбора" дополнить словами ", плательщика страховых взносов", после слова "Налогоплательщики" дополнить словами ", плательщики страховых взносов";
абзац второй после слова "сбора" дополнить словами ", плательщика страховых взносов", после слова "налогоплательщиков" дополнить словами "(плательщиков страховых взносов)";
абзац третий после слова "налогоплательщиками" дополнить словами "(плательщиками страховых взносов)";
абзац пятый после слова "налогоплательщиками" дополнить словами "(плательщиками страховых взносов)", дополнить словами "(страховым взносам)";
г) в пункте 4:
абзац первый после слова "сбора" дополнить словами ", плательщиком страховых взносов";
абзац второй после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиком страховых взносов", после слов "(установленному формату)," дополнить словами "если иное не предусмотрено настоящим Кодексом,", после слов "плательщика сбора" дополнить словами ", плательщика страховых взносов", после слов "плательщику сбора" дополнить словами ", плательщику страховых взносов";
д) в пункте 5:
абзац второй после слова "сбора" дополнить словами ", плательщика страховых взносов";
абзац третий после слова "сбора" дополнить словами ", плательщика страховых взносов";
е) в пункте 7:
в абзаце третьем после слов "плательщиков сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов", слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
подпункт 5 дополнить словами ", плательщика страховых взносов";
б) пункт 7 после слов "расчетов сборов" дополнить словами ", страховых взносов", дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
а) в пункте 1:
абзац первый после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиками страховых взносов";
абзац второй после слова "сбора" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
б) в пункте 3 слова "и следственные органы" заменить словами ", следственные органы и органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации";
в) пункт 4 после слова "сбора" дополнить словами ", плательщике страховых взносов";
а) дополнить пунктом 4.6 следующего содержания:
"4.6. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе международной организации, признаваемой в соответствии со статьей 419 настоящего Кодекса плательщиком страховых взносов, осуществляется налоговым органом на основании заявления такой международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов.";
б) пункт 6 дополнить абзацем следующего содержания:
"Постановка на учет арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного осуществляется налоговым органом по месту их жительства на основании сведений, сообщаемых в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.";
в) пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляется налоговым органом по месту его жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) на основании информации, представляемой органами, указанными в пунктах 1 - 6 и 8 статьи 85 настоящего Кодекса, либо на основании заявления физического лица, представляемого в любой налоговый орган по своему выбору.";
д) дополнить пунктом 7.2 следующего содержания:
"7.2. Постановка на учет (снятие с учета) физического лица в качестве плательщика страховых взносов, признаваемого таковым в соответствии со статьей 419 настоящего Кодекса, осуществляется налоговым органом по месту его жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) на основании заявления этого физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов, представляемого в любой налоговый орган по своему выбору.";
а) в пункте 2:
абзац второй после слова "выдать" дополнить словом "(направить)";
абзац третий после слова "выдать" дополнить словом "(направить)", после слов "не выдавалось" дополнить словами "или не направлялось";
абзац четвертый после слова "адвоката" дополнить словами ", арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного", слова "или направить по почте заказным письмом" заменить словом "(направить)";
абзац шестой после слов "не выдавалось" дополнить словами "или не направлялось";
дополнить новым абзацем седьмым следующего содержания:
"арбитражному управляющему, оценщику, медиатору, патентному поверенному - уведомление о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающее постановку на учет в налоговом органе физического лица в качестве соответственно арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного (уведомление о снятии с учета в налоговом органе).";
абзац седьмой считать абзацем восьмым и в нем слово "восьмым" заменить словом "девятым", после слова "выдать" дополнить словом "(направить)";
абзац восьмой считать абзацем девятым;
б) в абзаце четвертом пункта 3 после слова "сведениях" дополнить словами "об индивидуальных предпринимателях,", слова "и об адвокатах" заменить словами "об адвокатах, арбитражных управляющих, оценщиках, о медиаторах, патентных поверенных";
в) в пункте 4:
абзац второй после слова "налогоплательщиков" дополнить словами ", в качестве участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета", после слова "представительства," дополнить словами "воздушного транспортного средства, транспортного средства, указанного в подпункте 2 пункта 5 статьи 83 настоящего Кодекса,";
абзац шестой изложить в следующей редакции:
"физического лица (в том числе зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного) по месту жительства, месту нахождения воздушного транспортного средства, месту нахождения транспортного средства, указанного в подпункте 2 пункта 5 статьи 83 настоящего Кодекса, - в течение пяти дней со дня получения сведений о факте регистрации, сообщаемых в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту их жительства.";
г) абзац пятый пункта 5 изложить в следующей редакции:
"В случаях освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения статуса адвоката, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, медиатора в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного из реестра патентных поверенных Российской Федерации снятие их с учета осуществляется налоговым органом на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в статье 85 настоящего Кодекса.";
а) пункт 4 дополнить абзацами следующего содержания:
"Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, обязан не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения сведения за предшествующий месяц о членах соответствующих саморегулируемых организаций, внесенных в сводные реестры членов указанных саморегулируемых организаций, исключенных из таких реестров, о внесении изменений в ранее сообщенные сведения.
Федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности обязан не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения сведения за предшествующий месяц о патентных поверенных, зарегистрированных в Реестре патентных поверенных Российской Федерации, исключенных из указанного реестра, о внесении изменений в ранее сообщенные сведения.";
в) дополнить пунктом 9.4 следующего содержания:
"9.4. Органы управления Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о регистрации (снятии с регистрационного учета) застрахованных лиц, а также об изменениях указанных сведений в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации (соответствующего снятия с регистрационного учета или изменения сведений).";
г) в пункте 11 слова "и 8" заменить цифрами ", 8, 9.4";
б) пункт 2 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиком страховых взносов";
а) пункт 10 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
б) дополнить пунктом 13 следующего содержания:
"13. Камеральная налоговая проверка расчета по страховым взносам, в котором заявлены расходы на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, проводится с учетом положений, установленных главой 34 настоящего Кодекса.";
70) пункт 17 статьи 89 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
а) наименование после слова "сборов" дополнить словами ", плательщике страховых взносов";
б) в пункте 1:
абзац первый после слова "сбора" дополнить словами ", плательщика страховых взносов";
абзац второй после слова "сбора" дополнить словами ", плательщика страховых взносов";
б) в абзаце первом пункта 6 слово "налогоплательщик" заменить словами "лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель),";
74) пункт 16 статьи 101 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
а) в пункте 1:
абзац первый после слова "налогоплательщике" дополнить словами ", плательщике страховых взносов";
подпункт 1 после слова "налогоплательщика" дополнить словами "(плательщика страховых взносов)";
подпункт 10 дополнить словами ", о суммах страховых взносов";
в) пункт 5 после слова "налогоплательщиках" дополнить словами "(плательщиках страховых взносов)";
г) абзац первый пункта 6 после слова "налогоплательщиках" дополнить словами "(плательщиках страховых взносов)";
б) в пункте 3 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) в абзаце первом пункта 3 в первом предложении слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
80) статью 106 после слова "налогоплательщика" дополнить словами ", плательщика страховых взносов";
а) в подпункте 2 слова "налогоплательщиком - физическим лицом" заменить словами "физическим лицом", после слова "налоговому" дополнить словом "(расчетному)";
б) в подпункте 3:
в абзаце первом после слов "плательщиком сбора" дополнить словами ", плательщиком страховых взносов", слово "(сбора)" заменить словами "(сбора, страховых взносов)", слова "налоговым периодам" заменить словами "налоговым (расчетным) периодам";
абзац второй после слова "сбора" дополнить словами ", плательщиком страховых взносов";
84) пункт 6 статьи 114 после слова "сбора" дополнить словами ", плательщика страховых взносов", после слова "сбору" дополнить словами ", страховым взносам";
а) наименование после слова "товарищества" дополнить словами ", расчета по страховым взносам";
б) в пункте 1:
абзац первый после слова "декларации" дополнить словами "(расчета по страховым взносам)";
абзац второй после слова "налога" дополнить словами "(страховых взносов)", после слова "декларации" дополнить словами "(расчета по страховым взносам)";
а) наименование дополнить словами "(базы для исчисления страховых взносов)";
б) в пункте 3:
абзац первый дополнить словами "(базы для исчисления страховых взносов)";
абзац второй после слова "налога" дополнить словами "(страховых взносов)";
а) наименование после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
б) в пункте 1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,";
абзац второй после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
б) абзац первый пункта 2 после слова "налогоплательщике" дополнить словами "(плательщике страховых взносов)";
а) наименование после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
б) в абзаце первом после слов "плательщика сбора" дополнить словами ", плательщика страховых взносов", слово "(сбора)" заменить словами "(сбора, страховых взносов)";
