Лента новостей
Обзор изменений законодательства и текущей арбитражной практики по налоговым спорам
09.06.2021 Разъяснены требования к документам по регулированию бухгалтерского учёта, не являющимися федеральными стандартами.
05.04.2021 Скорректированы формы и правила заполнения счетов-фактур, книг продаж и покупок. Подробнее... Правительство РФ скорректировало формы и правила заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС в связи с введением с 1 июля 2021 г. национальной системы прослеживаемости товаров.
Перейти к документу: «Постановление Правительства РФ № 534 от 02.04.2021»
19.03.2021 Лимит доходов в 2021 году не может быть уведичен на индекс- дефлятор Подробнее... Минфин России разъясняет, что поскольку Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий увеличение лимита по доходам до 200 млн руб., вступил в силу с 1 января 2021 года, указанная в п. 4 ст. 346.13 НК РФ величина предельного размера дохода (200 млн рублей) индексации на названный коэффициент-дефлятор не подлежит. Также не подлежит индексации величина предельного размера дохода (150 млн. рублей), при превышении которой налогоплательщиками применяются налоговые ставки, предусмотренные п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ, в размере 8% и 20% соответственно.
Перейти к документу: «Письмо Минфина РФ № 03-11-06/2/4855 от 27.01.2021»
16.02.2021 Внесены изменения в положения по бухгалтескому учёту Подробнее... Минфин внёс изменения в положения по бухучету "Доходы организации", "Информация о связанных сторонах", "Учет договора строительного подряда", "Информация по сегментам".
Перейти к документу: «Приказ Минфина РФ № 287н от 27.11.2020»
13.11.2020 С 1 октября 2021 г. введён новый формат корректировочного счета-фактуры. Подробнее... ФНС утвердила новые форматы (приказ от 12 октября 2020 г. № ЕД-7-26/736@): - корректировочного счета-фактуры; - документа о согласии (факте уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру; - указанного документа без корректировочного счета-фактуры в электронной форме. Прежние форматы утратят силу с 1 октября 2021 г. До этой даты плательщики могут создавать корректировочные счета-фактуры как по новому, так и по старому формату. Корректировочные счета-фактуры по старому формату будут приниматься до конца 2024 г.
Документ «Приказ ФНС РФ № ЕД-7-26/736@ от 12.10.2020» готовится к добавлению в информационную базу.
12.11.2020 ЦБ РФ внёс изменения в порядок ведения кассовых операций Подробнее... Согласно принятым изменениям: 1. Закреплена возможность вести кассовые операции с применением автоматических устройств для приёма и (или) выдачи банкнот, функционирующих в автоматическом режиме без участия работника. Определены формы первичных документов для выдачи и приёма денежных средств в устройство. 2. Обособленному подразделению организации разрешено не вести кассовую книгу 0310004, если оно не хранит наличность и по окончании проведения кассовых операций сдаёт наличные деньги в кассу организации. 3. Предусмотрена обязанность кассира при приёме наличных денег контролировать их платёжеспособность. 4. Исключена выдача наличных денег из кассы по доверенности. Не допускается выдача кассиром банкнот с повреждениями. 5. Изменился порядок выдачи наличных денег работнику под отчёт. Разрешено оформлять распорядительный документ на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчётным лицам. Срок предъявления подотчётным лицом авансового отчёта устанавливается руководителем организации. 6. Отменяется депонирование зарплаты.
Перейти к документу: «Указание ЦБ РФ № 5587-У от 05.10.2020»
09.11.2020 Новая угроза для налогоплательщиков: механизм прослеживаемости товаров Подробнее... С 1 июля 2021 года в НК РФ вводится механизм прослеживаемости товаров. В НК РФ включены три новшества: 1. при реализации прослеживаемого товара налогоплательщики будут обязаны включать в счета-фактуры (в том числе корректировочные), составляемые исключительно в электронной форме, регистрационный номер декларации, номер партии прослеживаемого товара (РНПТ), единицы измерения и количество прослеживаемых товаров; 2. налогоплательщиков, осуществляющих операции с прослеживаемыми товарами, обяжут представлять в налоговый орган отчеты об операциях с такими товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установит Правительство РФ; 3. у налоговых органов появится право на истребование документов в случае обнаружения противоречий между данными деклараций и сведениями по прослеживаемости товаров.
Перейти к документу: «Закон № 371-ФЗ от 09.11.2020»
15.10.2020 Изменена форма расчета по страховым взносам (РСВ). Подробнее... ФНС уточнила форму, формат и порядок заполнения расчета по страховым взносам (РСВ). Основные изменения касаются IT-компаний, а также российских организаций, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Пересмотрены штрих-коды. Обновлен титульный лист. Приказ вступает в силу начиная с предоставления РСВ за расчетный период 2020 г.
Документ «Приказ ФНС РФ № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020» готовится к добавлению в информационную базу.
15.10.2020 ФНС утвердила новую форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Подробнее... ФНС утвердила новую форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). В неё добавлены данные об обязательствах налогового агента, расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога, а также справку о доходах и суммах налога физлица. По форме 6-НДФЛ представляется и сообщение о невозможности удержания налога. Регламентирован порядок заполнения новой формы и формат ее представления в электронном виде. Также обновлена форма справки о полученных доходах и удержанных суммах налога, выдаваемой физлицам. Приказ вступает в силу с представления формы 6-НДФЛ за первый квартал 2021 г., но не ранее чем через 2 месяца после его официального опубликования.
Документ «Приказ ФНС РФ № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020» готовится к добавлению в информационную базу.
24.08.2020 С 2020 года малые предприятия и предприниматели должны представить в Росстат данные о своей деятельности за 2020 г. Подробнее... Росстат утвердил 2 единовременные формы представления статсведений о деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства за 2020 г. - N МП-сп "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год" и N 1-предприниматель "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год". Данные по ним необходимо представить в территориальный орган Росстата до 1 апреля 2021 г. Приведены указания по заполнению форм.
Документ «Приказ Росстата РФ № 469 от 17.08.2020» готовится к добавлению в информационную базу.
31.07.2020 Увеличен размер доходов и предел численности персонала для целей применения УСН Подробнее... Федеральным законом от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены поправки в законодательство относительно применения УСН: 1. Повышен размер выручки со 150 млн до 200 млн руб.; 2. Увеличено количество сотрудников, при котором утрачивается право на применение «упрощенки», со 100 до 130 человек; 3. При этом если выручка составила от 150 до 200 млн., и (или) количество сотрудников находится в диапазоне от 100 до 130 человек, то при объекте налогообложения в виде доходов применяется налоговая ставка 8% в отношении разницы между налоговыми базами за текущий и предшествующий отчётные периоды. Если же объектом налогообложения налогоплательщиком выбраны доходы, уменьшенные на расходы, то применяется ставка налога 20%. 4. Уточнён порядок исчисления авансовых платежей с учётом указанных ставок. 5. Если по итогам отчётного (налогового) периода сумма расходов превышает сумму доходов, то применительно к этому отчётному (налоговому) периоду налоговая база принимается равной нулю. 6. Данные изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по УСН.
Перейти к документу: «Закон № 266-ФЗ от 31.07.2020»
29.04.2020 ФНС разъяснила алгоритм начисления страховых взносов субъектами МСП с 1 апреля 2020 г. Подробнее... Для субъектов малого и среднего бизнеса с 1 апреля 2020 г. действуют пониженные тарифы страховых взносов в размере 15%, которые применяются к части выплат в пользу физических лиц, превышающей величину МРОТ. Разъясняется, что субъекты МСП исчисляют страховые взносы с выплат, определяемых с учётом районных коэффициентов и процентных надбавок, а суммы превышения, облагаемые по пониженным тарифам взносов, - исходя из величины МРОТ, установленного законом на начало расчётного периода. Пониженные тарифы применяются, если субъекты МСП внесены в соответствующий реестр. При исключении из реестра пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщики выбыли из реестра.
Перейти к документу: «Письмо ФНС РФ № БС-4-11/7300@ от 29.04.2020»
26.04.2020 Сокращены сроки подачи информации о приеме и увольнении сотрудников Подробнее... Правительство РФ утвердило новые сроки передачи информации о приеме и увольнении сотрудников работодателями в ПФР с 27 апреля 2020 года. Действие новой нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля по 31 декабря 2020 года. Так, в случаях приема на работу и увольнения сотрудников с 1 апреля 2020 года до 27 апреля (дня вступления в силу постановления) сведения о работающих лицах нужно представить в ПФР не позднее рабочего дня, следующего за днем вступления в силу постановления, т. е. не позднее 28 апреля 2020 года.
Перейти к документу: «Постановление Правительства РФ № 590 от 26.04.2020»
13.04.2020 Налоговая служба разъяснила порядок применения кассовой техники при приобретении товаров у граждан. Подробнее... Законодательством установлено, что организации и предприниматели обязаны применять ККТ при осуществлении расчётов. Под расчётами понимается приём (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги, приём (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты или авансов, а также зачёт и возврат предварительной оплаты или авансов. Вышесказанное относится и к операциям по приобретение товаров у физлиц и их дальнейшую реализацию. ФНС поясняет, что при осуществлении расчётов (выплат денежных средств физлицу за товар) у организации или предпринимателя возникает обязанность в применении кассовой техники и, соответственно, в выдаче (направлении) кассового чека (бланка строгой отчётности).
Перейти к документу: «Письмо ФНС РФ № АБ-4-20/6201@ от 13.04.2020»
07.04.2020 Введены новые правила осуществления наличных расчётов Подробнее...
01.04.2020 Принят Закон о взимании НДФЛ с доходов по вкладам и снижении страховых взносов для малого бизнеса. Подробнее... 1. С 2021 г. проценты по вкладам будут облагаться НДФЛ по ставке 13% в части, превышающей "необлагаемый минимум" (произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на первое число налогового периода). Первая уплата налога будет в 2022 г.
2. С 1 апреля 2020 г. выплаты работникам малого и среднего бизнеса в части превышения МРОТ будут облагаться страховыми взносами по пониженному тарифу в 15%.
3. Организации и ИП, которые до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" применяли ЕНВД или ПСН, при определении налоговой базы в рамках УСН смогут учесть расходы на товары, приобретенные до перехода и реализуемые уже после него. Эта норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.
Перейти к документу: «Закон № 102-ФЗ от 01.04.2020»
25.03.2020 Минфин принял новый стандарт – ФСБУ 5/2019 «Запасы». Подробнее... Принят федеральный стандарт бухучета ФСБУ 5/2019 «Запасы». Стандарт применяется начиная с бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2021 г. Организация вправе принять решение о его применении до указанного срока. С вышеуказанной даты ПБУ 5/01 и методические указания по бухучету материально-производственных запасов утрачивают силу.
Перейти к документу: «Приказ Минфина России № 180н от 15.11.2019 »
11.03.2020 ФНС выпустила письмо о прекращении с 2021 года режима ЕНВД и порядке перехода на другие объекты налогообложения. Подробнее... ФНС информирует, что в соответствии с Федеральным законом от 29 июня 2012 г. № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» система налогообложения в виде ЕНВД с 1 января 2021 года не применяется. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения: на упрощённую систему налогообложения; ИП, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения; ИП, не имеющие наёмных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход. Организации и ИП при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), НДС, налог на имущество организаций (физических лиц).
Перейти к документу: «Письмо ФНС РФ № АБ-4-19/4243@ от 11.03.2020»
06.03.2020 Внесены изменения в ПБУ 1/2008 "Учётная политика организации" Подробнее... Внесённые изменения касаются экономических субъектов, разрабатывающих для своих дочерних обществ обязательные к применению стандарты учёта. Теперь указанные стандарты, утвержденные организацией, применяющей МСФО, могут устанавливать способы ведения бухучета, выбранные этой организацией с учетом МСФО.
Перейти к документу: «Приказ Минфина РФ № 18н от 07.02.2020»
04.02.2020 Определён порядок раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности организациями - получателями бюджетных средств при заключении госконтрактов, договоров о капвложениях, контрактов учреждений, договоров о проведении капитального ремонта Подробнее... Определён порядок раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности получателей целевых средств в рамках их казначейского сопровождения. При заключении госконтрактов, договоров о капвложениях, контрактов учреждений, договоров о проведении капитального ремонта организации обязаны вести раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности по каждому соглашению, контракту и договору; распределять накладные расходы. Минфин определил порядок совершения данных процедур, а также правила раскрытия информации о структуре цены контракта (соглашения, договора).
Документ «Приказ Минфина РФ № 255н от 25.12.2019» готовится к добавлению в информационную базу.
21.01.2020 Вышли разъяснения Минфина по применению ФСБУ 25 "Аренда". Подробнее... В зависимости от срока перехода организации на ФСБУ 25/2018, а также от вида аренды (операционной или неоперационной (финансовой) аренды)), условий договора (срока аренды, перехода права собственности на предмет аренды и др.), предмет аренды может учитываться на балансе арендодателя и арендатора в качестве основных средств, инвестиционного имущества или в качестве права пользования активом, а также за балансом в качестве арендованных основных средств, а в отдельных случаях арендатор может не признавать предмет аренды в качестве права пользования активом.
Перейти к документу: «Письмо Минфина РФ № 03-05-04-01/2993 от 21.01.2020»
С 01. 01.2020 работодатель обязан ежемесячно передавать в информационную систему информацию о трудовой деятельности и стаже каждого работника, в том числе о занимаемых должностях, переводах на другую работу, увольнении и прекращении трудового договора. Работники вправе запрашивать у работодателя данные о своей трудовой деятельности как на бумажном носителе, так и в электронном формате. Эти сведения также можно получить в МФЦ, ПФР и через Единый портал госуслуг. Если сведения указаны неверно, то работодатель по письменному заявлению работника обязан исправить или дополнить эту информацию, направив ее затем в ПФР. В течение 2020 г. работники могут отказаться от получения электронных трудовых книжек в пользу бумажных носителей путём подачи работодателю соответствующего заявления. С 2021 г. для тех, кто впервые вступает в трудовые отношения, будут вестись только электронные книжки.
Перейти к документу: «Закон № 439-ФЗ от 16.12.2019»
10.12.2019 Определён порядок представления в налоговый орган обязательного экземпляра годовой бухотчетности. Подробнее... С 1 января 2020 г. вступают в силу новые положения о госинформресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, для формирования которого организации должны направлять в налоговые органы обязательный экземпляр годовой отчетности и аудиторское заключение о ней. ФНС определила порядок. Отчетность и заключение передаются в электронном виде по ТКС, заверяются усиленной квалифицированной электронной подписью. Исключение сделано для субъектов малого предпринимательства - они могут подать документы за 2019 г. в бумажном виде.
Документ «Приказ ФНС РФ № ММВ-7-1/569@ от 13.11.2019» готовится к добавлению в информационную базу.
Госинспектор труда вправе принимать решение о принудительном исполнении работодателем обязанности выплатить работнику зарплату. Речь идет о суммах, которые были начислены, но не выплачены в установленный срок. Инспектор будет оформлять свое решение в виде исполнительного документа. Прописан порядок принудительного исполнения.
Перейти к документу: «Закон № 393-ФЗ от 02.12.2019»
28.11.2019 Расширена база имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости
28.10.2019 Формы деклараций по транспортному и земельному налогам утратили силу. Подробнее... Начиная с отчетности за 2020 г. организации не обязаны подавать декларации по транспортному и земельному налогам. В связи с этим утратили силу их формы.
Перейти к документу: «Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/440@ от 04.09.2019»
19.10.2019 Вступил в силу новый регламент подтверждения основного вида деятельности для целей определения тарифа взносов на обязательное социальное страхование Подробнее... ФСС ежегодно подтверждает основной вид экономической деятельности страхователя-юрлица, а также виды экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами. Фонд утвердил новый регламент оказания данной госуслуги. Как и ранее, подтверждать вид деятельности необходимо до 15 апреля. Уточнены административные процедуры.
Перейти к документу: «Приказ Фонда социального страхования № 230 от 25.04.2019»
16.10.2019 Внесены изменения в форму налоговой декларации 3-НДФЛ Подробнее... Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@ внесены изменения в форму налоговой декларации 3-НДФЛ, в частности: - порядок формирования сведений о доходах от источников за рубежом; - расчет стандартных, социальных, инвестиционных вычетов, а также вычета по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости; - штрих-коды, указываемые в 3-НДФЛ. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 01.01.2020 и применяется начиная с подачи декларации за налоговый период 2019 г.
Перейти к документу: «Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019»
Начиная с отчётности за налоговый период 2019 года применяется новая форма декларации, в которой учтены изменениям законодательства. С 2017 г. по 2020 г. ограничен перенос убытков, полученных в предыдущих периодах. Введен инвестиционный вычет, уменьшающий налог на сумму инвестиций в строительство, покупку и модернизацию оборудования, а также на сумму пожертвований, перечисленных учреждениям культуры и некоммерческим фондам. Для расчета вычета введен новый раздел. Расширен раздел, посвященный доходам и расходам участников КГН, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе. В листе 08 "Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку" теперь указываются сведения о сделке, по которой прошла корректировка. Это реквизиты договора, наименование предмета сделки, тип и коды предмета сделки.
Перейти к документу: «Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019»
|
