Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/19@ от 17.01.2018
Проход по ссылкам навигацииНормативная база Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/19@ от 17.01.2018
Войти
Яндекс.Метрика
«...и познаете истину, и истина сделает вас свободными»
(от Иоанна, 8:32)

Внимание!!! Проводится модернизация сайта. Возможна нестабильная работа. Приносим свои извинения.

Задать ?

Приказ Федеральной налоговой службы от 17 января 2018 г. N ММВ-7-11/19@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@"

В соответствии с пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2017, N 49, ст. 7326) и подпунктом 5.9.10 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 40, ст. 5847), приказываю:

Задать ?

1. Внести в приложения, утвержденные приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.11.2015, регистрационный N 39848), следующие изменения:

Задать ?

1.1. В приложении N 1 форму сведений о доходах физических лиц "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

Задать ?

1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

Задать ?

1.3. В приложение N 3 "Формат представления сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) в электронном виде" внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

Задать ?

2. Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

Задать ?

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Задать ?

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин

Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 января 2018 г.

Регистрационный N 49816

Задать ?

Приложение N 1 к приказу ФНС России от 17.01.18 N ММВ-7-11/19@

   Штрих-код                       СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА 
   3990 9015                 за ________ год N_________ от ____.______._________
Форма по КНД 1151078
                          Признак _____ номер корректировки____  в ИФНС (код)____
                                                                                                 Форма 2-НДФЛ
1. Данные о налоговом агенте 
Код по ОКТМО ______________________   Телефон _________________   ИНН _______________   КПП _________________
Налоговый агент _____________________________________________________________________________________________
Форма реорганизации (ликвидации) (код) ______
ИНН/КПП реорганизованной организации _______________________/____________________
2. Данные о физическом лице - получателе дохода
ИНН в Российской Федерации ______________________         ИНН в стране гражданства___________________
Фамилия _____________________________________ Имя _________________________ Отчество* _______________________
Статус налогоплательщика__________  Дата рождения ____.____.______   Гражданство (код страны)__________
Код документа, удостоверяющего личность:_______   Серия и номер документа ___________________________________
3. Доходы, облагаемые по ставке ______ %
┌──────┬─────────┬────────────────┬───────┬─────────┐   ┌───────┬─────────┬───────────────┬───────┬─────────┐
│Месяц │   Код   │  Сумма дохода  │  Код  │  Сумма  │   │ Месяц │   Код   │ Сумма дохода  │  Код  │  Сумма  │
│      │ дохода  │                │вычета │ вычета  │   │       │ дохода  │               │вычета │  вычета │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
├──────┼─────────┼────────────────┼───────┼─────────┤   ├───────┼─────────┼───────────────┼───────┼─────────┤
│      │         │                │       │         │   │       │         │               │       │         │
└──────┴─────────┴────────────────┴───────┴─────────┘   └───────┴─────────┴───────────────┴───────┴─────────┘
4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
┌───────┬───────────────────┬───────┬───────────────────┬───────┬─────────────────┬────────┬─────────────────┐
│  Код  │   Сумма вычета    │  Код  │   Сумма вычета    │  Код  │  Сумма вычета   │  Код   │  Сумма вычета   │
│вычета │                   │вычета │                   │вычета │                 │ вычета │                 │
├───────┼───────────────────┼───────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼────────┼─────────────────┤
│       │                   │       │                   │       │                 │        │                 │
└───────┴───────────────────┴───────┴───────────────────┴───────┴─────────────────┴────────┴─────────────────┘
Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет:    N ____  Дата ___.___.____  Код ИФНС _____
Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет: N ____  Дата ___.___.____  Код ИФНС _____
5. Общие суммы дохода и налога
┌───────────────────────────────────┬────────────┬──────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│Общая сумма дохода                 │            │Сумма налога удержанная                   │               │
├───────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│Налоговая база                     │            │Сумма налога перечисленная                │               │
├───────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│Сумма налога исчисленная           │            │Сумма налога, излишне удержанная налоговым│               │
│                                   │            │агентом                                   │               │
├───────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│Сумма фиксированных авансовых      │            │Сумма налога, не удержанная налоговым     │               │
│платежей                           │            │агентом                                   │               │
└───────────────────────────────────┴────────────┴──────────────────────────────────────────┴───────────────┘
Уведомление, подтверждающее право
на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи:            N ____  Дата ___.___.____  Код ИФНС _____
Налоговый агент (1 - налоговый агент (правопреемник налогового агента), 2 - представитель налогового
агента (правопреемника налогового агента))                                                              _____
_________________________________________________________________    ______________________
                           (ФИО)*                                          (подпись)
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия
представителя налогового агента (правопреемник налогового агента) ___________________________________________
______________________________
* Отчество указывается при наличии.
Задать ?

Приложение N 2 к приказу ФНС России от 17.01.18 N ММВ-7-11/19@

Изменения, вносимые в Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ)

1. В абзаце седьмом преамбулы Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) слова ", инвестиционные" исключить.

2. В абзаце втором главы I "Общие требования к порядку заполнения формы Справки" слова "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий" заменить словами "Коды форм реорганизации (ликвидации)".

3. В главе II "Порядок заполнения заголовка формы Справки":

3.1. Абзац пятый дополнить предложением "При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной Справки налогового агента в полях "N ______" и "от ___.___.____" следует указать номер ранее представленной Справки налоговым агентом и новую дату составления Справки.";

3.2. Абзац седьмой после слов "(далее - Кодекс)" дополнить словами: "налоговым агентом";

3.3. Абзац восьмой после слова "Кодекса" дополнить словами: "налоговым агентом";

3.4. Дополнить новыми абзацами девятым и десятым следующего содержания:

"цифра 3 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации правопреемником налогового агента;

цифра 4 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента.";

3.5. Абзацы девятый - тринадцатый считать абзацами одиннадцатым - пятнадцатым соответственно.

4. В главе III "Порядок заполнения Раздела 1 "Данные о налоговом агенте":

4.1. Абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.";

4.2. Дополнить новым абзацем шестым следующего содержания:

"Правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.";

4.3. Абзацы шестой - десятый считать абзацами седьмым - одиннадцатым соответственно;

4.4. Абзац седьмой после слов "налогового агента" дополнить словами "или правопреемника налогового агента (в случае представления Справки правопреемником налогового агента)";

4.5. Абзац десятый дополнить предложением "В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле "Налоговый агент" указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.";

4.6. Дополнить новыми абзацами двенадцатым - шестнадцатым следующего содержания:

"В поле "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" указывается код в соответствии с приложением N 2 к настоящему приказу.

В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

В случае если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" не заполняются.

Поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" обязательны для заполнения при заполнении поля "Признак" значением "3" или "4".";

5. В главе IV "Порядок заполнения Раздела 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода" абзацы девятнадцатый - тридцать второй признать утратившими силу.

6. В главе V "Порядок заполнения Раздела 3 "Доходы, облагаемые по ставке ___%":

6.1. Абзац второй после слов "признаком 2" дополнить словами "или 4";

6.2. В абзаце третьем слова ", инвестиционные" исключить;

6.3. Абзац четырнадцатый после слов "признаком 1" дополнить словами "или 3".

7. В главе VI "Порядок заполнения Раздела 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты":

7.1. В наименовании главы слова ", инвестиционные" исключить;

7.2. В абзаце первом слова ", инвестиционные" и ", инвестиционных" исключить.

8. В главе VII "Порядок заполнения Раздела 5 "Общие суммы дохода и налога":

8.1. В абзаце девятом слова "с признаком 1 и с признаком 2" исключить;

8.2. Абзац десятый после слов "признаком 2" дополнить словами "или 4";

8.3. В абзаце семнадцатом после слов "налоговый агент" дополнить словами "(правопреемник налогового агента)";

8.4. В абзаце восемнадцатом слова "уполномоченный представитель" заменить словами "представитель налогового агента (правопреемника налогового агента)";

8.5. Абзац двадцатый изложить в следующей редакции:

"Поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)" заполняется в случае представления Справки представителем налогового агента (правопреемника налогового агента).".

9. Приложение N 2 к порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) признать утратившим силу.

10. Дополнить новым Приложением N 2 к порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ):

"Коды форм реорганизации (ликвидации) организации"

Код

Наименование

1

Преобразование

2

Слияние

3

Разделение

5

Присоединение

6

Разделение с одновременным присоединением

0

Ликвидация

".

Задать ?

Приложение N 3 к приказу ФНС России от 17.01.18 N ММВ-7-11/19@

Изменения, вносимые в Формат представления сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) в электронной форме

Задать ?

1. В пункте 2 главы I "Общие сведения" цифры "5.04" заменить цифрами "5.05".

Задать ?

2. В пункте 3 главы II "Описание файла обмена" абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:

"NO_NDFL2_1_399_00_05_05_xx , где хх - номер версии схемы.".

Задать ?

3. В пункте 4 главы II "Описание файла обмена":

Задать ?

3.1. В абзаце первом цифры "4.22" заменить цифрами "4.21"

Задать ?

3.2. В абзаце девятом слова "(определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0)" исключить.

Задать ?

4. В таблице 4.1 цифры "5.04" и "4.5" заменить цифрами "5.05" и "4.7" соответственно.

Задать ?

5.1. Строку "Признак документа, по которому сформирован файл обмена" изложить в следующей редакции:

Признак документа, по которому сформирован файл обмена

ПризнакФ

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговым агентом |

2 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговым агентом |

3 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента |

4 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента

Задать ?

5.2. Дополнить строкой следующего содержания:

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Задать ?

6. Таблицу 4.3 дополнить строкой следующего содержания:

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации

СвРеоргЮЛ

С

 

НУ

Типовой элемент <СвРеоргЮЛТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.20.

Элемент обязателен при <ПризнакФ> = 3 | 4 (из таблицы 4.2)

Задать ?

7. Таблицу 4.4 дополнить строкой следующего содержания:

Фамилия, имя, отчество

ФИО

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21

Задать ?

8. Дополнить Формат новой таблицей 4.5 следующего содержания:

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ

ПрПодп

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - налоговый агент (правопреемник налогового агента) |

2 - представитель налогового агента (правопреемника налогового агента)

Фамилия, имя, отчество

ФИО

С

 

НУ

Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: <ПрПодп>=2 | <ПрПодп>=1 и наличие <СвЮЛ> (из таблицы 4.2)

Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента)

СвПред

С

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Задать ?

9. Дополнить Формат новой таблицей 4.6 следующего содержания:

Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента) (СвПред)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязател ьности элемента

Дополнительная информация

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)

НаимДок

А

Т(1-120)

О

 

Наименование организации - уполномоченного представителя

НаимОрг

А

Т(1-1000)

Н

Элемент применяется только при представлении документа в электронной форме

Задать ?

10. Таблицу 4.5 считать таблицей 4.7 и изложить ее в следующей редакции:

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (Документ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы по КНД

КНД

А

Т(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151078

Дата формирования документа

ДатаДок

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер справки

НомСпр

А

N(10)

О

 

Отчетный год

ОтчетГод

А

 

О

Типовой элемент

<xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Признак

Признак

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговым агентом |

2 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса налоговым агентом |

3 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента |

4 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса правопреемником налогового агента

Номер корректировки

НомКорр

А

Т(=2)

О

Принимает значение:

00 - первичная

Справка,

01 - 98 - номер

уточнения (корректировки) Справки

99 - при

представлении аннулирующей Справки

Код налогового органа, в который представляется справка

КодНО

А

Т(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>

Данные о налоговом агенте

СвНА

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Данные о физическом лице - получателе дохода

ПолучДох

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Сведения о доходах физического лица

СведДох

С

 

НМУ

Состав элемента представлен в таблице 4.13. Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99

Задать ?

11. Таблицы 4.6 и 4.7 признать утратившими силу.

Задать ?

12. Таблицу 4.9 дополнить строкой следующего содержания:

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации

СвРеоргЮЛ

С

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.11. Элемент обязателен при <Признак> = 3|4 (из таблицы 4.7)

Задать ?

13.1. Цифры "4.22" заменить на цифры "4.21";

Задать ?

13.2. Признать утратившими силу строки:

Адрес места жительства в Российской Федерации

АдрМЖРФ

С

 

Н

Типовой элемент <АдрРФТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21.

Элемент обязателен при <Статус>=1 или <Гражд>=643 при заполненном элементе <АдрИНО>

Адрес за пределами Российской Федерации

АдрИНО

С

 

Н

Типовой элемент <АдрИноТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.20.

Элемент обязателен при отсутствии элемента <АдрМЖРФ>

Задать ?

14. Таблицу 4.13 изложить в следующей редакции:

Сведения о доходах физического лица (СведДох)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Ставка, по которой облагаются доходы

Ставка

А

N(2)

О

 

Доходы, облагаемые по ставке

ДохВыч

С

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.14. Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

НалВычССИ

С

 

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Общие суммы дохода и налога

СумИтНалПер

С

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99

Задать ?

15. В наименовании таблицы 4.16 слова ", инвестиционные" исключить.

Задать ?

16. В таблице 4.19 слова "Принимает значения в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов" исключить.

Задать ?

17. Таблицу 4.20 изложить в следующей редакции:

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы реорганизации (ликвидация)

ФормРеорг

А

Т(=1)

ОК

Принимает значения:

0 - ликвидация |

1 - преобразование |

2 - слияние |

3 - разделение |

5 - присоединение |

6 - разделение с одновременным присоединением

ИНН реорганизованной организации

ИННЮЛ

А

Т(=10)

НУ

Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

КПП реорганизованной организации

КПП

А

Т(=9)

НУ

Типовой элемент <КППТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Задать ?

18. Таблицу 4.21 признать утратившей силу.

Задать ?

19. Таблицу 4.22 считать таблицей 4.21.


 
Открыт на дату:

04.07.2022.

Свойства документа
Источник:Федеральная налоговая служба
Дата принятия:17.01.2018
№ документа:ММВ-7-11/19@
Вид документа:Приказ