ФинИнформ

Организация покупатель металлолома, на основной системе налогообложения, перечисляет аванс поставщику. Как правильно заполнить платёжное поручение, что указать в назначении платежа, в части НДС?

Следует руководствоваться нормами, изложенными в пункте 5 статьи 168 и абзаце 6 пункта 8 статьи 161 НК РФ, из которых следует вывод:

Если продавец является плательщиком НДС, то покупатель, независимо от применяемого им режима налогообложения, признаётся налоговым агентом. Соответственно, в поле «назначение платежа» в платёжном поручении на перечисление аванса или оплаты за поставленные товары следует указать "НДС исчисляется налоговым агентом".

В бухгалтерском учёте перечисление аванса поставщику будет отражено следующими бухгалтерскими записями:

Дт 60 Кт 51 — перечислена предоплата на сумму 100 руб.;

Дт 76/НА Кт 68 — начислен НДС с аванса 18 руб. (100*18%).

Одновременно у продавца: Дт 51 Кт 62 — получена предоплата на сумму 100 руб.

В случае, если организация-продавец не является плательщиком НДС, в платёжном поручении делается соответствующую запись "Без налога (НДС)".